A globalizált világban már nem számít kivételnek, hogy egy család tagjai különböző országokban élnek. Ezzel együtt az is egyre gyakoribb, hogy a vagyon – bankszámla, ingatlan, megtakarítás, stb. – több ország között oszlik meg. Egy ilyen élethelyzet azonban nemcsak lehetőségeket, hanem komoly jogi kérdéseket is felvet, különösen akkor, amikor öröklésről van szó.
Nem mindig az állampolgárság dönt – hanem az életvitel
Sokan meglepődnek, amikor kiderül: öröklési ügyekben nem elsősorban az számít, hogy az elhunyt melyik ország állampolgára volt. A meghatározó tényező a 650/2012/EU rendelet, az ún. Európai öröklési rendelet értelmében az, hogy az örökhagyó életének utolsó szakaszában hol élt ténylegesen, hol volt a mindennapi életének központja, vagyis a „szokásos tartózkodási helye”, tehát, hogy hova kötődött szorosabban, hisz alapvetően ez dönti el, melyik ország hatósága jár el, és mely jogszabályok alapján osztják fel a teljes hagyatékot – akár több országban található vagyon esetén is.
Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy egy külföldön élő magyar teljes örökségét – beleértve a magyarországi ingatlanokat is – a külföldi szabályok szerint rendezhetik. Ugyanez fordítva is igaz: ha valaki Magyarországon él, akkor a külföldi vagyonelemek sorsa is a magyar jog szerint alakulhat.
Mi az európai öröklési bizonyítvány?
Az EU rendelet alapvető célja a határon átnyúló öröklési ügyek egyszerűsítése és az öröklési határozatok kölcsönös elismerésének biztosítása az EU tagállamaiban, praktikusan az Európai Öröklési Bizonyítvány segítségével.
Az Európai Öröklési Bizonyítvány egy hivatalos dokumentum, mely igazolja az örökös jogállását és lehetővé teszi az öröklés érvényesítését az EU tagállamaiban. A Bizonyítványt a hagyatéki eljárásban illetékesen eljáró közjegyző állítja ki, melyet minden EU tagállam automatikusan elismer. A gyakorlatban pl. egy francia közjegyző által kiállított Bizonyítvány alapján magyarországi ingatlan megöröklésének lebonyolítása magyarországi ügyvéd közbenjárása révén megvalósítható.
Eltérő szabályok, eltérő eredmények
Az egyes országok öröklési rendszerei jelentősen különbözhetnek. Ami az egyik helyen magától értetődő – például a házastárs vagy élettárs jogai, a kötelesrész mértéke vagy a végrendelet formai követelményei –, az máshol teljesen eltérő lehet. Ezért kulcskérdés, hogy végül melyik ország joga érvényesül, hiszen ez határozza meg, ki és milyen arányban részesül a hagyatékból.
Több ország, több eljárás? Nem feltétlenül
Bár előfordulhat, hogy különböző országokban párhuzamos ügyintézés indul, az alapelv az egységesség: a hagyatékot egy egészként kell kezelni és ugyanazt a jogot kell alkalmazni: vagyis egy közjegyző kezében van az örökhagyó bárhol fellelhető vagyonának hagyatéki eljárásának lefolytatása. Ez csökkenti annak kockázatát, hogy az örökséget eltérő szabályok szerint, ellentmondásosan osszák fel. Ugyanakkor a gyakorlatban ez így is időigényes és összetett folyamat lehet, különösen, ha vita alakul ki az érintettek között.
Adózás: a rejtett buktató
A nemzetközi öröklés egyik legnehezebben átlátható része az adózás. Nem ritka, hogy több ország is igényt tart az örökség megadóztatására – például az örökös lakóhelye, az elhunyt életvitele vagy a vagyon elhelyezkedése alapján. Ez akár többszörös adóterhet is eredményezhet, amely megfelelő tervezéssel ugyan mérsékelhető, de teljesen nem mindig kerülhető el.
Van beleszólásunk – ha időben lépünk – állampolgárság szerinti jog kikötése
Fontos tudni, hogy az örökhagyó bizonyos keretek között előre is alakíthatja a helyzetet: végrendeletben dönthet úgy, hogy az öröklésre ne a lakóhelye, hanem az állampolgársága szerinti ország jogát alkalmazzák: mindez nagyobb kiszámíthatóságot adhat, és segíthet elkerülni a későbbi vitákat.
A tudatosság a legjobb védelem – hagyatéktervezés
A Covid járvány óta lényegesen többen fogalmazzák meg végakaratukat és végrendelkeznek, előzetes ügyvédi tanácsot, illetve konkrét tanulmányt, adókockázat elemzést kérnek annak érdekében, hogy esetleges haláluk esetén előre biztosíthassák a több országban fellelhető vagyonuk sorsát, örököseik hagyatékát.
Fontos szempont az is, hogy nem elég saját magunknak megírni egy végrendeletet és berakni a fiókba, hiszen nem életszerű, hogy így a végrendelet szükség esetén előkerül, illetve a halálesetig meg is semmisülhet, elkallódhat. A legjobb opció az, ha az ügyvéd vagy közjegyző által készített végrendeletet elhelyezzük megőrzésre az illetékes Magyar Országos Közjegyzői Kamaránál, így biztosak lehetünk benne, hogy a hagyatéki eljárást lefolytató közjegyző elsőként elllenőrzi, hogy nyilvántartásba van-e véve végrendelet.
Egy ügyvéd / közjegyző által jól megírt végrendelet, mely valamennyi örököst és az összes létező vagyont felsorolja, beazonosítja – nemcsak költségeket takaríthat meg, hanem a családtagok közötti konfliktusokat is megelőzheti egy érzelmileg eleve nagyon megterhelő időszakban.
Konkrét példa – Johnny Hallyday hagyatéka – jogi problémák
Jonny Hallyday világhírű francia énekes 2017-ben bekövetkezett halála után örökösei hosszadalmas jogi csatározásba bonyolódtak.
Az énekesnek volt egy 2014-ben kelt kaliforniai végrendelete, melyben az énekes a kaliforniai törvények szerint teljes vagyonát, valamint szerzői jogdíjait is feleségére hagyta, két legidősebb, vér szerinti gyermekét pedig kitagadta az örökségből. A kaliforniai törvények nem ismerik el a franciaországi „kényszeröröklés” elvét, ahol a gyermekek automatikusan örökösöknek minősülnek.
A problémát az okozta, hogy először is meg kellett határozni az énekes szokásos tartózkodási helyét, mely az esetében az alkalmazandó jog, illetve joghatóság szerepét is meghatározza.
A franciaországi Nanterre-i Legfelsőbb Bíróság az ügyben bejelentette, hogy joghatósággal rendelkezik az ügy tárgyalására.
A kitagadott vér szerinti gyerekek alappal támadták meg Franciaországban francia bíróság előtt az édesapjuk amerikai végrendeletét azzal érvelve, hogy édesapjuk halála után a hagyaték tekintetében a francia törvények érvényesek.
A bíróságok végül két év elteltével kimondták: Johnny Hallyday énekes Franciaországban élt életvitelszerűen, és esetében a hagyaték vonatkozásában a francia jog az irányadó, a francia jog pedig nem ismeri a gyermekek kitagadásának lehetőségét.
A hosszú jogi csatározás eredménye az lett, hogy az özvegyen maradt feleség átvette a hagyaték kezelésének irányítását, beleértve a jelentős adósságok kifizetését is, miközben pénzügyi megállapodásokat kötött az énekes vér szerinti gyermekeivel. A megállapodás értelmében a vér szerinti gyerekek nem vitatták édesapjuk kaliforniai végrendeletét, vagyis lemondtak az örökségről, hogy elkerüljék annak kötelezettségeinek átvállalását. Az egyetlen kedvezményezett ezután az özvegyen maradt feleség lett.
Összegzés
A fentiek alapján is jól látható, hogy időben érdemes igénybe venni a végrendelkezés érdekében jogi tanácsadást, az ügyvédi vagy közjegyzői segítséget, mert csak ekkor valószínűsíthető, hogy az örökhagyó végakarata a végrendelete szerint fog teljesülni.
Amennyiben halál esetére szóló juttatással kapcsolatos tanácsadásra van szüksége, illetve konkrét végrendelet készítésével kapcsolatos kérdése, kérése van, van hagyatéktervezés érdekli, esetleg már folyamatban lévő hagyatéki eljárásban merül fel jogi segítségre vonatkozó igénye, akkor keresse fel az Irodánkat bizalommal.
Kelt: Budapest, 2025.05.10.
